Вы открыли расчётный счёт, получили первые заказы, и вот уже начальник по налогам из интернета пишет, что с 2026 года всё изменилось. Новые ставки НДФЛ, изменённые пороги аудита, упрощённая система налогообложения, которая перестала быть такой упрощённой. Звучит устрашающе, но на самом деле это просто новые правила игры, которые нужно учесть в бюджете, как рост коммунальных платежей или повышение страховки.
Разберёмся, что конкретно поменялось и как это отразится на вашем кармане.
Новая шкала НДФЛ: кто почувствует реально
С 1 января 2026 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Вместо привычных 13% и 15% теперь действуют дополнительные ставки, но только для доходов выше определённых порогов.
Вот как это работает: к каждой части дохода применяется своя ставка. 13% действуют для дохода до 2,4 млн рублей, 15% — для части от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, а 22% — для суммы свыше 50 млн рублей.
Если вы заработали 2,4 млн рублей, налог составит 13% со всей суммы. Если доход достиг 5 млн рублей, то 13% начислят на первые 2,4 млн, а 15% — на часть от 2,4 до 5 млн.
Максимальная ставка 22% касается доходов, превышающих 50 млн рублей в год. Звучит как сумма для олигарха, но если вы специалист по технологиям, фрилансер или малый бизнесмен, вероятнее всего, эти ступени вас не коснутся. При доходе до 2,4 млн рублей сохраняется ставка 13%.
Конкретный пример: если вы получили зарплату 3 млн рублей в год, налог составит 13% × 2,4 млн + 15% × 0,6 млн = 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей. Разница с прежней схемой для такого уровня дохода составляет 42 000 рублей.
Самозанятые сохраняют ставки 4–6%. Их режим не меняется.
УСН и НДС: порог сместился, обязательства расширились
Если вы работаете на упрощённой системе налогообложения, новость неприятная, но не критичная. Порог для уплаты НДС снизился с 60 млн рублей до 20 млн рублей с 1 января 2026 года.
Это означает, что при превышении дохода в 20 млн рублей вы обязаны платить НДС. Раньше эта граница была почти вдвое выше. Для микробизнеса это не проблема, а вот для растущих компаний — дополнительная административная нагрузка.
Когда вы становитесь плательщиком НДС, у вас появляются два выбора: обычные ставки с возможностью заявлять вычеты по входящему НДС или льготные ставки 5–7% без вычетов. Первый вариант обычно выгоднее, если вы работаете с другими фирмами, а не с потребителями.
Хорошая новость: действует мораторий на штрафы за несдачу первой декларации по НДС. Те, кто впервые стал плательщиком, могут один раз сменить льготную ставку на обычную. Используйте эту передышку, чтобы разобраться в правилах.
Пороги аудита: когда контрольно-ревизионные придут к вам
Если доходы вашей компании превысили 800 млн рублей в 2026 году, обязательный аудит касается отчётности за 2026 год. Критерии проверки определяются по данным предшествующего года, поэтому ориентироваться нужно на показатели 2026-го.
Обязательный аудит — это дополнительные расходы для бизнеса. Заранее уточните его стоимость и заложите сумму в бюджет с учётом сложности учёта и отчётности.
Одновременно порог, ниже которого аудит общественно полезных фондов необязателен, увеличен с 3 до 5 млн рублей. Изменение действует с 4 августа 2026 года, а расчёт ведётся за год, предшествующий отчётному. Освобождение не распространяется на фонды с активами более 400 млн рублей. Фонды, созданные в 2026 году, не проходят аудит за этот год.
С 1 января 2026 года компания, превысившая установленный порог по доходам, теряет право на упрощённый учёт и должна перейти к ведению полной бухгалтерской отчётности. Изменения в учётной политике отражаются по общим правилам ПБУ 1/2008.
Как пересчитать свой бюджет
Первое действие — проверьте ваш реальный годовой доход. Если вы получаете от 3 до 5 млн рублей ежегодно, изменения в НДФЛ коснутся вас только в части дохода выше 2,4 млн рублей. Рассчитайте новый налог и переведите разницу в новую статью расходов.
Если вы на УСН и ваш доход приближается к 20 млн рублей, начните готовиться к переходу на НДС с 2026 года. Обсудите схему с бухгалтером, изучите вычеты и цены в вашей отрасли. Возможно, придётся пересмотреть расценки.
Если доход компании выше 800 млн рублей, зарезервируйте в бюджете на 2026 год средства на обязательный аудит. Это нужно учесть при планировании расходов.
Одно практическое действие: скачайте свои налоговые декларации за последние два года, вычислите среднегодовой доход и проверьте, какие из описанных выше порогов вас касаются. Это займёт 20 минут и убережёт вас от сюрпризов в апреле.